自願醫保（VHIS）、「強積金可扣稅自願性供款」（TVC）以及「合資格延期年金保單」（QDAP）被坊間稱為扣稅三寶；由2019年4月開始，購買認可的自願醫保的保費可享稅務扣除，更可以與家人共享扣稅額。本文教你如何充份利用自願醫保計劃，為自己及家人帶來全面健康保障之餘盡用扣稅額。
甚麼是自願醫保？
自願醫保目的是讓香港市民多一個選擇， 透過購買住院保險使用私營醫療服務。
自願醫保屬於償款性質的個人住院保險，即按實際住院或日間手術的醫療費用而作出賠償的保險，而非住院醫療保險（例如門診服務）、非償款性質的醫療保險 （例如住院現金、危疾保險）、由僱主為僱員購買的團體保險則不屬涵蓋範圍。
甚麼自願醫保產品可以扣稅？
只有食衞局認可產品才可扣稅，目前香港的保險公司須列明哪些產品是認可產品，而產品又分為「標準計劃」，以及保險公司自行設計的「靈活計劃」，上述兩種產品都可扣稅。
自願醫保扣稅額如何計算？
來到大家最關心的部份，就是自願醫保的扣稅額。按標準計劃及靈活計劃，自願醫保每名受保人最高扣稅額分別是$3,000及$8,000。
| 扣稅額 |
|
| 「標準計劃」（每年保費$3,000） |
$3,000 |
| 「靈活計劃」（假設每年保費$9,000） |
$8,000（已達上限） |
但這不等於可以直接於扣除$3,000或$8,000的稅項。自願醫保的扣稅額計法是按你的支付保費及稅率，而2018/19課稅年度的標準稅率為15%，邊際稅率為2%、6%、10%、14%和17%，換句話說：
扣稅額 = 自願醫保保費 x 邊際稅率
假設你的自願醫保保費是 $5,000，而你的邊際稅率是 2%，那麼你的可扣稅金額就是 $100。
而最後要交幾多稅，就視乎你的免稅額。
個人應課稅 =（全年入息總額 – 扣除額 – 自願醫保免稅額）X 稅率
假設你的每年收入是 $240,000，而你的個人免稅額是 $132,000。套用上述的計算公式後，你的個人應課稅就會是：
($240,000 - $132,000* - $5,000) X 2% = $2,060
*假設2020/21年課稅年度個人免稅額為$132,000。
幫全家購買自願醫保可慳更多稅
納稅人亦可以為指明的家屬即「受養人」投保，並就為每名受保人所支付的保費申請稅務扣減，而可申請稅務扣除的保單數量及受保人人數均不設上限。
根據自願醫保計劃官方網站，合資格扣稅「受養人」包括：
- 納稅人配偶及子女
- 納稅人的祖父母、外祖父母、父母和兄弟姐妹
- 納稅人配偶的祖父母、外祖父母、父母和兄弟姐妹
假設月入$50,000的王先生與配偶育有一子一女，以標準稅率15%計算，他購買自願醫保可以慳幾多稅？
| 每年保費 |
自願醫保合資格扣稅金額 |
稅率 |
可獲扣減金額 |
|
| 王先生 |
$10,000 |
$8,000 |
15% |
$1,200 |
| 配偶（受保人） |
$8,000 |
$8,000 |
15% |
$1,200 |
| 兒子（受保人） |
$3,000 |
$3,000 |
15% |
$450 |
| 女兒（受保人） |
$3,000 |
$3,000 |
15% |
$450 |
| $3,300 |
*信諾並不提供稅務建議，客戶可自行咨詢獨立稅務顧問意見。
所以，王先生今年可以慳 $3,300！
大家也可以於自願醫保計劃官方網站參考更多扣稅例子，或使用稅務局的稅款計算機計算應繳稅款。
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