重點摘要
政府監管與四大核心優勢
自願醫保（VHIS）是由政府醫務衞生局監管的醫療保險框架。相較傳統醫保，VHIS 強制具備四大核心優勢：保證續保至100歲、涵蓋投保時「未知已有疾病」、保障精神科住院與日間手術，以及提供每年最高港幣$8,000的扣稅優惠。
標準計劃 vs 靈活計劃
「標準計劃」提供政府劃一的固定基本保障，不設終身賠償限額，適合預算有限的人士；「靈活計劃」則在標準基礎上提高理賠上限，並提供更廣的保障範圍與自付費（Top-up）選項，方便搭配公司團體醫保。
認可標誌查驗與轉保須知
確認保單是否屬 VHIS 可檢查保單上的官方 VHIS 標誌或「F」字頭認可編號。若欲將舊有傳統醫保轉保至 VHIS，須注意需重新接受健康核保，若近年健康狀況有變，新保單可能會將相關病症列為不保事項或加保費。
隨著新一年 報稅季的到來，納稅人除了整理入息資料外，亦是時候檢視各項可扣稅開支。政府推出的自願醫保計劃（VHIS）為市民提供規範化的醫療保障，更附帶稅務扣減的誘因。不過，自願醫保扣稅點填？本文為您分析自願醫保扣稅上限、計算公式及常見誤區，並提供具體的實例參考，助您輕鬆掌握報稅細節。
自願醫保扣稅重點速覽
資格： 納稅人必須為自己或指明親屬繳付獲政府認可的自願醫保保單保費。
上限額度： 每名受保人的自願醫保扣稅上限為每年港幣$8,000，亦即常說的自願醫保上限。
人數限制： 可申請扣稅的受保親屬人數不設上限。
報稅年度： 課稅年度為每年的4月1日至翌年的3月31日。
目錄
- 自願醫保扣稅簡介
- 自願醫保扣稅上限
- 自願醫保扣稅額如何計算？扣稅公式拆解
- 3個實例分析自願醫保可以扣多少稅額？
- 自願醫保報稅表填表教學
- 合資格扣稅計劃，醫療保障同時慳稅
- 常見問題
自願醫保扣稅規則介紹
自願醫保的稅務扣減政策，旨在鼓勵市民及早為自己及家人投保醫療保險。根據香港稅務局的規定，納稅人在相關課稅年度內，為本人或合資格「指明親屬」繳付的自願醫保保費，均可申請稅務扣減。指明親屬包括配偶、子女、納稅人或其配偶的父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹（需符合特定條件）。
常見誤解
自願醫保上限港幣$8,000是指「可扣減入息額」的上限，而非直接從您最終的稅單中扣除港幣$8,000。實際節省的稅款，取決於您的可扣稅保費金額以及您適用的邊際稅率（或標準稅率）。換言之，扣稅額的作用是降低您的「應課稅入息實額」，從而減少用作計算稅款的基數。
自願醫保扣稅上限是多少？
每名受保人每年上限港幣$8,000
根據規定，每名受保人的自願醫保計劃扣稅上限為每個課稅年度港幣$8,000。如果納稅人為自己投保的保費為港幣$5,000，則可申請的扣稅額為港幣$5,000，未超出醫保扣稅上限；如果保費高達港幣$10,000，則只能以港幣$8,000的自願醫保扣稅上限來申請扣除。
受保人數目不設上限：為全家投保可慳更多
雖然每位受保人設有港幣$8,000的上限，但納稅人可申請扣除保費的「指明親屬」人數是不設上限的。這意味著，如果您同時為配偶、兩名子女及兩名父母繳付自願醫保保費，合共6名受保人，該課稅年度理論上的最高扣稅總額可達港幣$48,000（即港幣$8,000 x 6人），這能大幅降低家庭整體的應課稅入息。
自願醫保扣稅額如何計算？扣稅公式拆解
計算公式
實際節省稅款 = 獲扣除的自願醫保保費（受每人港幣$8,000上限限制） × 納稅人的適用邊際稅率
假設納稅人的適用稅率為17%。在這種情況下，每名受保人每年最多可節省的稅款為：港幣$8,000 × 17% = 港幣$1,360。
案例説明：買信諾自願醫保系列可以扣多少稅額？
為了讓您更清晰了解計算方式，以下提供三個不同家庭狀況的例子（為方便計算，假設所有納稅人的適用邊際稅率為17%）：
實例一：單人投保
陳先生為自己投保了一份自願醫保標準計劃，該課稅年度繳付的合資格保費為港幣$4,500。
- 可扣減入息額：港幣$4,500（未超出港幣$8,000上限）
- 預計節省稅款：港幣$4,500 × 17% = 港幣$765
實例二：為配偶及子女投保
李太為自己、丈夫及一名兒子投保自願醫保靈活計劃，每人每年的保費均為港幣$6,000。
- 受保人數：3人
- 總繳付保費：港幣$18,000
- 可扣減入息額：港幣$18,000（每人均未超出港幣$8,000上限）
- 預計節省稅款：港幣$18,000 × 17% = 港幣$3,060
實例三：子女為父母投保
張先生為自己及兩名年邁的父母投保 自願醫保計劃。他的保費為港幣$5,000，而兩名父母因年長，保費每人分別為港幣$12,000。
- 張先生的可扣減額：港幣$5,000
- 兩名父母的可扣減額：雖然保費為港幣$12,000，但受限於上限，每人最多只可扣減港幣$8,000（即合共港幣$16,000）。
- 總可扣減入息額：港幣$5,000 + 港幣$16,000 = 港幣$21,000
- 預計節省稅款：港幣$21,000 × 17% = 港幣$3,570
自願醫保報稅表點填？
只需依循以下三個步驟，即可順利了解自願醫保扣稅點填，完成相關報稅申報：
第一步：確認保單屬認可自願醫保產品
請查閱保單合約或向保險公司確認，您的保單是否附有政府自願醫保計劃的標誌及以「F」開頭的認可產品編號。
第二步：準備保費支付年度結單
保險公司通常會在報稅季前（大約每年4至5月期間），向保單持有人發出年度保費結單。結單上會清晰列明在該課稅年度內（即去年的4月1日至今年的3月31日）實際繳付的合資格保費總額，納稅人應以此數字為準。
第三步：填寫BIR60報稅表第9部
在填寫個別人士報稅表（BIR60）時，請翻至「第9部：根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」。您需要填寫保單數目，並按指示分別列出為自己及為親屬繳交的合資格保費總額，正確申報在自願醫保計劃扣稅上限內的金額。如經網上「稅務易」（eTAX）報稅，系統會有相應的電子欄目供您填寫並自動計算總額。
信諾自願醫保系列：合資格扣稅計劃，保障與慳稅兼得
在考慮如何善用稅務優惠時，挑選一份涵蓋全面的醫療保險同樣重要。信諾環球提供多款獲政府認可的自願醫保產品，涵蓋由基礎到高端的不同靈活計劃選項。投保人不僅能為自己及家人建立堅實的醫療防護網，更能合法合規地享有稅務扣減，實現保障與慳稅雙重優勢。
