【稅季】做個精明納稅人 三大慳稅貼士！

你曾否因為害怕收到來自稅局的綠色大信封而變得徹夜難眠、思緒不寧？其實，稅季並不可怕！這裡有3個能助你輕鬆渡過稅季的小貼士。

1. 準確申報入息 了解計算薪俸稅的方法

納稅人士需要在報稅表上向稅務局填報該課稅年度的總入息，你的免稅額和可扣稅項目等。

要準確地填寫報稅表，首先必須了解應課稅的入息包括什麼：

• 薪金、工資及董事酬金
• 佣金、花紅、代替假期的工資及代通知金
• 由僱主提供的津貼及附帶利益（如可轉換成為金錢的利益、教育福利及度假旅程利益）
• 因受僱工作而獲得任何人士給予的小費
• 僱主代僱員支付的薪俸稅
• 獲僱主提供居所的租值
• 股份獎賞和股份認購權利益
• 補發薪金、約滿酬金、延付薪酬及補發欠薪
• 離職時收取的款項及從退休計劃收取的款項

你可以隨時在稅務局網站所提供的稅務計算機估算你所需繳付的薪俸稅，讓你有所準備。薪俸稅額的是按照你在該課稅年度（上年4月1日至今年3月31日共12個月）的入息總額（Total Income）來計算，若你的入息月份未滿或不足12個月，就應申報你於該課稅年度期間的收入，計算方法有兩個：

• 應課稅入息實額 = 入息總額 - 扣除總額 - 免稅額總額
• 入息淨額 = 入息總額 - 扣除總額

如估計應繳稅為$9,000，如現時距離繳稅日尚有12個月的時間， 你可以在這12個月內每月儲下$90，交稅時便不必一次過撥款。

2. 用盡免稅額及稅項扣除

計好總入息後就要想盡辦法用盡你的免稅額及稅項扣除，從以減少交稅金額！本年度的財政預算案為了紓解民困而設立各個免稅項目。

• 寬減2021/22課稅年度百分之百的薪俸稅及個人入息課稅，上限為$10,000港元
• 由2022 /23課稅年度起，每名沒有持有任何物業的納稅人租住私人物業可享「住宅租金開支扣除」，每個課稅年度上限為$100,000
• 寬減2022/23年度四季的住宅物業差餉，首兩季每戶每季上限為$1,500，其後兩季每戶每季上限為$1,000
• 2021/22課稅年度的個人基本免稅額外為$132,000

善用供養家庭的免稅額

已婚人士免稅額

已婚人士的免稅金額為$264,000，若為已婚人士想要享受這個免稅額就需要符合以下條件：

• 與配偶同住、或與配偶分開居住，但有供養或給予對方經濟上的支持
• 你配偶在該年度沒有任何應課薪俸稅入息和沒有選擇自行以個人入息課稅方式評稅 ；
• 或你與配偶在該年度已選擇薪俸稅合併評稅及/或你與配偶已共同選擇個人入息課稅

子女免稅額

父母可以申索供養子女的免稅額，但首先你的未婚子女要符合下列條件：

• 未滿18歲；或
• 年滿18歲但未滿25歲，並在大學、學校或其他類似的教育機構接受全日制教育；或
• 年滿18歲，但因身體或精神問題無能力工作

而你可以申索的免稅額如下：

• 第1名至第9名子女（每名）：$120,000
• 在每名子女出生的課稅年度，子女免稅額可獲額外增加：$120,000

但要留意子女的免稅額只能父母其中一人申索，除非父母分開居住。

供養家人的免稅額

若你需要供養兄弟姊妹，每供養一位兄弟姊妹，就可獲免稅額$37,500，但你的兄弟姊妹需要符合下列條件：

• 未婚
• 未滿18歲；或
• 年滿18歲但未滿25歲，並在大學、學校或其他類似的教育機構接受全日制教育；或
• 年滿18歲，但因身體或精神問題無能力工作

若你需要供養父母、祖父母或外祖父母，而他們符合以下的條件就可以申請：

• 通常在香港居住；
• 年齡已滿55歲，或有資格按政府傷殘津貼計劃申索津貼；及
• 至少連續6 個月與你同住而無須付出十足費用；或
• 你／你配偶每年付出不少於$12,000的金錢用以供養該名父母／祖父母／外祖父母

而每名父母/祖父母/外祖父母的免稅額是按照他們的年齡來計算：

• 如年齡為55歲或以上但未滿60歲：$25,000
• 如年齡為60歲或以上：$50,000
• 未滿60歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼：$50,000

而以上提及供養家人的免稅額，每一名兄弟姊妹、父母、祖父母或外祖父母只可以由一人申索，若多於一人於識課稅年度申索同一名兄弟姊妹、父母、祖父母或外祖父母的免稅額，該名稅額則會作廢，因此在申請前應先與家人達成共識。

其他常見的可扣稅項及其扣稅上限包括：

• 單親免稅額：$132,000
• 傷殘受養人免稅額：$75,000
• 傷殘人士免稅額：$75,000
• 長者住宿照顧開支（每名長者）：$100,000

額外的個人可扣稅項及其扣稅上限

個人進修開支免稅額

若你在識課稅年度修讀了政府認可的訂明教育課程，就可以申請在薪俸稅下扣除個人進修開支，包括課程及有關考試費用，其扣稅上限為$100,000。訂明教育課程是指為取得或維持在受僱工作中應用的資格而修讀及

• 由教育提供者提供的教育課程；或
• 由行業協會、專業協會或業務協會提供的訓練或發展課程；或
• 由《稅務條例》附表13指明的機構所審定或認可的訓練或發展課程

居所貸款利息的免稅額

是財政預算案其中的一項上限為$100,000的稅務寬免，讓業主可以把供樓利息的開支作扣稅來減輕財政負擔，但這項免稅額只限於自住物業，所以若業主在該課稅年度只有一段時間自住在單位，相關的免稅額亦會按比例扣減。

其他常見的可扣稅項及其扣稅上限包括：

• 強積金計劃或認可職業退休計劃供款：$18,000

3. 善用「扣稅3寶」

政府於 2019/20年度推出三樣可扣稅項，項目由各大保險、基金及資產管理公司提供，市民可透購買相關產品或參與供款來節省稅務金額！

自願醫保

自願醫保VHIS是香港政府認可的指定醫療保險計劃，購買後可將保費當作其中一個扣稅項目，每名受保人最高扣除額為$8,000，由於投保人數不設上限；你更可以為只要為符合資格的親屬投保，便能夠在報稅時填寫該年度的保費開支，以享受更多的扣稅優惠！

根據《稅務條例草案》上列明，合資的親屬包括：配偶、子女，以及納稅人或配偶的父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹

延伸閱讀：【自願醫保扣稅攻略】一文看清如何計算自願醫保扣稅額及申請方法

合資格延期年金（QDAP）

投保合資格延期年金保單（Qualifying Deferred Annuity Policy）俗稱「扣稅年金」可享扣稅優惠，每年的免稅額高達$80,000，大致可分為供款期、累積期及入息期三個階段，一般於在職時供款，而資金經過一段時間滾存累積就會變成日後的年金入息，可以為投保人自製長糧、趁早規劃退休。夫婦之間的QDAP的扣稅額可靈活調配，以申請合共$120,000的扣除總額，即是若丈夫所購買的QDAP的扣稅額為$80,000，可將都用盡的$20,000分配給妻子作扣稅額使用。

可扣稅強積金自願性供款（TVC）

計劃成員可自選強積金計劃開立「可扣稅自願性供款帳戶」，經由此帳戶所作的自願性供款才可以扣稅。此帳戶供款無須經由僱主轉交予強積金受託人。要留意的是，只有存入「可扣稅自願性供款帳戶」而又不超過扣稅額上限的供款才可以申請扣稅，其他種類的強積金自願性供款是不可以的。

每名納稅人於每個課稅年度在合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款； ，可獲得的稅務扣除額上限為每年$60,000。將TVC及QDAP的供款額乘以稅率，就是所得的扣稅款項，以最高的17%稅率及在該課稅年度的TVC及QDAP的供款上限$60,000來計算，每年最多可節省的稅款：$60,000 X 17% = $10,200

電子儲稅券

「儲稅繳稅計劃」能幫助納稅人建立稅務基金。這些儲稅券可透過每月銀行自動轉帳、電話或網上理財、自動櫃員機（ATM）和「自動交稅」服務購買。好消息是，在兌換這些儲稅券支付稅款時，持有人更可賺取利息！

財務健康與身體健康同樣重要。就如照顧好身體一樣，平日做好準備，管理好你的財務狀況，便能令生活更優悠！